《移英免墜逃稅陷阱 海外居藉減稅有法》

四月 5, 2022

自從2020年7月至今,估計已有逾30萬港人移居外國,僅在2月份單月已逾6萬港人經機場離港,這數字尚未包括前往內地生活的港人。有數據顯示,香港人移民首選地,高達26.1%指向英國。不過由於英國出名重稅,如薪俸稅則可「辣」到45%,香港只是17%;
在英國置業需面臨複雜的物業稅、個人稅、增值稅、市政稅與遺產稅等,香港一向奉行簡單稅制,所以令人容易忽略這個問題,欲移居英國的人士,最好先了解稅務支出這個課題。
無論在英國置業是為了自住或是投資做收租佬,要了解英國買樓稅項,先要認識稅務居民(Tax Resident)身份。只要在英國一年居住超過183日,便會被視為英國稅務居民(UK Resident),在上年BNO首段申請獲批而抵英的新移民,不少人仕已經自動合資格成了英國稅務居民,需要為來自英國及海外(包括香港)的收入交稅。新一年度的報稅也剛於這月份開始,稅務年度為每年的4月6日至翌年4月5日,若以電子方式報稅,遞交期限為1月31日。即使相關收入沒有滙入英國,稅務居民也有責任主動進行申報及繳稅。
在英國置業與香港較相似也是佔比最大的稅項就是印花稅(Stamp Duty Land Tax),通常在物業交易完成後14天內繳付。不論是新樓或二手樓,印花稅門檻一般為12.5萬鎊,樓價12.5萬鎊以下物業豁免繳交買樓印花稅,12.5萬鎊或以上稅率由2%至12%不等。如買家在英國或其他地方已擁有或曾經擁有一個或以上物業,即為非首次置業,須按照以上稅率額外加3%,即英國樓價12.5萬鎊以下物業徵收3%,12.5萬至25萬鎊物業徵收5%,如此類推。
在英國想做收租佬也並非如香港般低稅,最大差異在於…如物業是以個人名義持有,年度租金收入是叠加到個人薪金收益之上,一同計算個人入息稅之中,並以英國出名辣稅的稅階(Tax Bands)計算,最高可達收入的45%!2020/21年度租金利潤的稅率和稅階分為四個,首12,500鎊享有免稅優惠,12,501至50,000鎊稅率20%,50,001至150,000鎊稅率40%,150,001鎊或以上稅率45%。英國收租回報向來也是較香港為高,不過如果投資者來英後成為了新移民後,整件事就未必及得上在港隔山買牛般享受低稅好處!
全球追稅令 冇走鷄
香港採用原地域原則徵稅;但英國是全球徵稅的國家,不少移民人士抱着「不報不理」態度應對英國國稅局,這有機會墜入逃稅陷阱。其實香港與英國等包括110個國家,早已參與「全球追稅令」的共同滙報標準(CRS),即各國的金融機構會定期交換對方稅務居民境內金融帳戶的財務訊息,包含銀行、證券行、基金與保險公司等等,旨在打擊跨境逃稅行為。所以在香港的收入及增值收益,英國國稅局也能知道得一清二楚。
英國與香港有簽訂雙邊稅務條約(Double Taxation Agreement,DTA),避免港英兩地區的居民雙重徵稅,此協議還有免除了某些收入或收益稅,或容許抵銷應納稅項,有利於移英港人。按協議,通常可要求豁免部分或全部稅款,即如果在香港有收入,在港報稅及繳稅後,是可以申請扣減在英國的稅金。
新移民 減稅有法寶
作為新移民,如申報為海外居藉(Non-domiciled Resident),則每年海外收入首2,000英鎊是可免稅的,其餘也可以申報只交匯入英國戶口款項課稅(Remittance Basis),如海外收入不滙入英國,也可以免稅。這方法對中產人士來說也較吸引,不過需注意只適合在移居英國首7年使用,7年後如使用相同條款免稅,則每年要額外繳付3萬至6萬英鎊以維持資格,這種申報方式最多可用15年。
上文只是筆者對英國稅制的有限識見,英國稅務法規極其復雜,專業的法律意見與建議至才更重要。
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